ФНС не планирует передавать цифровым платформам государственные полномочия по налоговому контролю
Обозрение
Изменение налогового законодательства в части усиления контроля не должно приводить к остановке деятельности добросовестных компаний, а налоговая нагрузка не должна ограничивать возможности бизнеса для развития и инвестиций. Эта мысль стала главной в выступлениях участников XXII Всероссийского налогового форума «Налоговая политика: взгляд бизнеса и власти», прошедшего недавно в Москве.
– Сейчас российский бизнес работает в условиях структурной перестройки экономики, высокой стоимости финансирования, изменения логистики и внешних рынков, дефицита кадров и постоянного роста требований к прозрачности операций. Поэтому любая новая налоговая норма должна оцениваться с точки зрения не только доходов бюджета, но и ее влияния на инвестиции, оборотный капитал, занятость и конечные цены, – сказал президент ТПП РФ Сергей Катырин.
В рамках платформенной экономики, закон о которой вступил в силу с 1 октября 2026 года, одной из наиболее обсуждаемых инициатив глава ТПП РФ назвал новые полномочия маркетплейсов в сфере налогового контроля. Рассматриваемый законопроект предусматривает выявление платформами налоговых рисков продавцов, передачу через них документов ФНС и возможность приостановки продаж сразу на всех площадках по поручению налоговых органов. Основанием для блокировки может стать непредставление документов или неявка предпринимателя для дачи объяснений.
– Такая мера может применяться даже при отсутствии установленной задолженности по налогам. Для небольшого предприятия, которое, к примеру, продает товары преимущественно через маркетплейсы, это может фактически означать остановку деятельности, – подчеркнул президент Торгово–промышленной палаты.
В связи с этим ТПП РФ предлагает закрепить четкие основания блокировки, обязательное предварительное уведомление продавцов и порядок обжалования. Кроме того, предприниматели должны иметь возможность оспорить ошибочные выводы алгоритмов маркетплейсов.
Отдельное предложение касается самозанятых: палата выступает за индексацию установленного еще в 2019 году лимита доходов в 2,4 млн руб. на уровень инфляции и предлагает уже сейчас начать обсуждение условий применения налога на профессиональный доход.
Еще одно направление связано с поддержкой инвестиций. По приведенным Сергеем Катырином оценкам, из 150 млрд руб., предусмотренных на федеральный инвестиционный налоговый вычет в 2025 году, бизнес использовал менее трети. ТПП РФ предлагает пересмотреть действующие ограничения, включая размер вычета в 3% от суммы вложений, а также освободить компании от обязанности возвращать налоговую льготу и уплачивать пени при утрате оборудования по независящим от них причинам, например вследствие кражи, серьезной поломки или производственного брака.
Отдельно президент Торгово–промышленной палаты призвал изменить практику предъявления налоговых претензий при выявлении схем с так называемым бумажным НДС. Сейчас нарушения одного из контрагентов могут приводить к отказу в вычетах и дополнительным проверкам добросовестных участников цепочки поставок. ТПП РФ предлагает исключить автоматическое вменение умысла без конкретных доказательств и не допускать многократного взыскания одного и того же ущерба бюджету с разных компаний. Соответствующие подходы предлагается выработать совместно с ФНС России.
Дмитрий Сатин, заместитель руководителя ФНС, в развитие озвученных предложений обозначил несколько ключевых направлений работы налогового ведомства на ближайшую перспективу.
Так, до конца 2026 года, а возможно, в начале 2027–го власти совместно с деловыми объединениями сформируют концептуальную основу переходного специального налогового режима – решение для пользователей АвтоУСН и самозанятых, которое позволит им не уйти в тень после окончания соответствующих экспериментов и в то же время обеспечит плавный рост налоговой нагрузки.
По словам заместителя руководителя ФНС, именно «рывки» при изменении налоговой нагрузки выступают преградой для развития бизнеса и стимулируют предпринимателей к дроблению бизнеса.
Единый спецрежим распространит свое действие на экспериментальные режимы самозанятости и АвтоУСН – первый рассчитан до 2028 года включительно, второй – до 2027–го (АвтоУСН – это налоговый режим для малого бизнеса, при котором налог рассчитывает сама налоговая инспекция).
– Ждать сейчас окончания обоих этих спецрежимов совершенно не стоит. Нам нужно искать новые решения, которые позволят не уйти в тень физическим лицам, – отметил Дмитрий Сатин.
Говоря о самозанятых, замглавы ФНС указал, что развитие этого режима в целом идет очень хорошо, однако идеальной конструкции не бывает и все имеет свои побочные эффекты.
Естественно, это отражается на нейтральности налогообложения, – заключил он. Замглавы ФНС допустил, что в дальнейшем самозанятость будет интегрирована в упрощенную систему налогообложения, а также обозначил несколько направлений для корректировки, которые нуждаются в обсуждении в контексте единого переходного режима. Это касается операций В2В (business–to–business) и В2С (business–to–customer).
– Cтоит обратить внимание на операции В2В в первую очередь. Что с ними делать, когда самозанятый на какой–то довольно регулярной основе выстраивает свои коммуникации с бизнесом? Отдельно, на мой взгляд, требуют обсуждения операции В2С. Насколько мы должны кардинально менять их или, наоборот, оставить как оптимальную универсальную модель, которая изначально и закладывалась с точки зрения применения этого режима? – продолжил Дмитрий Сатин.
Не обошел замглавы ФНС и вопрос индексации порогов применения самозанятости.
– Безусловно, стоит обратить внимание на порог, который сейчас присутствует в этом спецрежиме. Он не индексировался. На это были свои предпосылки. Естественно, это тоже вопрос, который требует отдельного обсуждения, – сказал он. Сейчас порог для применения самозанятости по годовому доходу составляет 2,4 млн руб.
Рассуждая о режиме АвтоУСН, замглавы ФНС назвал его отдушиной и спасением для предпринимателей, которые под влиянием налоговых изменений 2026 года смогли воспользоваться этим легальным способом для того, чтобы избежать многократного роста налоговой нагрузки.
– Обращу внимание на одну цифру: с начала года прирост налогоплательщиков на АвтоУСН составил 472 тыс. Всего их сейчас 510 тыс., и в основном это действительно компании, которые ранее применяли упрощенную систему налогообложения, – отметил он.
Говоря о взаимодействии с маркетплейсами, Дмитрий Сатин подчеркнул, что ФНС не планирует передавать цифровым платформам государственные полномочия по налоговому контролю. Задача – выявлять риски на ранней стадии и информировать предпринимателей до того, как нарушения приведут к значительным доначислениям. По его данным, за восемь месяцев 2026 года число продавцов на десяти крупнейших площадках выросло до 4,8 млн, а дополнительные поступления в бюджет от исправления выявленных нарушений превысили 12 млрд руб.
Борьба со схемами «бумажного НДС» – это, пожалуй, самая острая тема. Речь идет о фиктивной покупке товаров и услуг, за счет которой «на бумаге» увеличивается входящий НДС для последующего необоснованного получения вычета по этому налогу. Дмитрий Сатин сообщил, что налоговые органы существенно усилили внимание к этой теме, особенно на фоне роста налоговой нагрузки и удорожания капитала.
В 2025 году была введена уголовная ответственность за сбыт заведомо подложных счетов–фактур и налоговых деклараций. Весной этого года правоохранительные органы совместно с ФНС выявили крупнейшую площадку «бумажного» НДС, которая создала 4 тыс. фиктивных юрлиц и продала почти 40 тысячам компаний фиктивные счета–фактуры. Как сообщалось, в результате ее деятельности бюджет не получил более 1 трлн руб. налогов. По словам главы Следственного комитета Александра Бастрыкина, это позволило предотвратить возможный будущий ущерб казне на сумму более 500 млрд руб.
